Phân Tích 9 Trường Hợp Tiền Vào Tài Khoản Cá Nhân Không Phát Sinh Nghĩa Vụ Thuế:
- Nhận tiền từ người thân (cha mẹ, con cái, vợ chồng, anh chị em ruột):
Theo quy định tại Khoản 4 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã sửa đổi), thu nhập từ quà tặng là bất động sản, tiền giữa những người có quan hệ huyết thống trực hệ hoặc quan hệ hôn nhân hợp pháp thì được miễn thuế. Ví dụ: bố mẹ chuyển khoản 500 triệu đồng cho con trai để mua nhà, đây là khoản tiền hợp pháp và không phải chịu thuế TNCN. - Nhận tiền mừng, lì xì, quà tặng không mang tính thương mại:
Tiền mừng cưới, mừng sinh nhật, lì xì đầu năm mới… là phong tục, không mang tính thường xuyên và không thuộc nhóm thu nhập phải kê khai. Ví dụ: bạn được bạn bè chuyển khoản lì xì Tết 1 triệu đồng, không phát sinh nghĩa vụ thuế. - Nhận tiền hoàn trả, hoàn ứng:
Trường hợp bạn ứng tiền mua hàng thay bạn bè, sau đó họ chuyển khoản hoàn lại – đây là tiền gốc được trả lại, không phải thu nhập mới. Tương tự, các sàn thương mại điện tử hoàn tiền khuyến mãi (hoặc hoàn tiền trả hàng) cũng không tính là thu nhập chịu thuế. - Nhận tiền trúng thưởng đã khấu trừ tại nguồn:
Theo Điều 15 Thông tư 111/2013/TT-BTC, đơn vị trả thưởng (xổ số, gameshow…) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN 10% trước khi chi trả. Khi bạn nhận tiền đã khấu trừ, bạn không cần khai báo hay đóng thuế nữa. Ví dụ: trúng 50 triệu, nhận về 45 triệu sau khi trừ 10%. - Nhận lương hưu từ BHXH:
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản lương hưu do Bảo hiểm xã hội chi trả không thuộc diện chịu thuế. Ví dụ: người về hưu nhận lương hưu hàng tháng 5 triệu đồng qua tài khoản, không bị tính thuế. - Nhận tiền trợ cấp xã hội, bảo hiểm, từ thiện hợp pháp:
Bao gồm: trợ cấp thất nghiệp, tai nạn lao động, tử tuất, thiên tai… được quy định là miễn thuế. Ví dụ: nhận 10 triệu từ tổ chức từ thiện cho người bệnh hiểm nghèo, đây là khoản hỗ trợ hợp pháp không bị đánh thuế. - Nhận tiền cho vay, góp vốn hoặc cổ tức từ người thân:
Nếu có hợp đồng dân sự, biên nhận rõ ràng thì không phải thu nhập chịu thuế. Cổ tức nhận từ công ty đã khấu trừ thuế ở công ty (5% đối với cổ tức bằng tiền). Ví dụ: cho bạn vay 200 triệu, sau 6 tháng nhận lại cả gốc và lãi (nếu có hợp đồng hợp pháp), không phải nộp thêm thuế. - Nhận tiền từ bán tài sản cá nhân không mang tính kinh doanh:
Theo Khoản 3 Điều 3 Luật Thuế TNCN, việc bán tài sản như xe máy, điện thoại, đồ dùng… nếu không có tính chất thương mại thường xuyên thì không bị tính thuế. Ví dụ: bán lại điện thoại cũ giá 4 triệu đồng, không cần kê khai. - Nhận tiền từ chuyển nhượng bất động sản giữa người thân thuộc diện miễn thuế:
Theo Điều 3 Luật Thuế TNCN và Luật Lệ phí trước bạ, chuyển nhượng giữa vợ chồng, cha mẹ – con, anh chị em ruột được miễn cả thuế và lệ phí. Ví dụ: cha chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho con trai thì không phải nộp thuế TNCN hay lệ phí trước bạ.
🔍 Ghi chú: Trong mọi trường hợp, người nhận nên lưu giữ giấy tờ hợp pháp (chứng minh quan hệ, hợp đồng, biên nhận, xác nhận chuyển tiền…) để giải trình khi bị kiểm tra tài khoản cá nhân bởi cơ quan thuế hoặc ngân hàng.
